[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
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작성일 23-09-26 19:48
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총액법에서 대손충당금기초잔액은 당기에 상계되거나 환입되어 잔액이 남지 않으므로 유보는 반대조정으로 소멸시켜야 한다.
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레포트/경영경제
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2. 대손충당금
1) 대손충당금 설정방법
대손충당금 설정방법은 보충법과 총액법의 두 가지가 있다 보충법은 대손충당금의 기말잔액이 되어야 하는 금액과 설정 전의 잔액을 비교하여 차액만을 설정하거나 환입하는 방법이다.2) 대손충당금 손금한도액
3. 세무조정
1) 대손충당금 한도초과액에 대한 세무조정
2) 대손충당금의 익금환입
① 법인세법 제66조 제3항 단서규정에 따라 각 사업연도 소득을 추계결정하는 경우 대손충당금 환
② 중간예납을 가결산에 의해 납부하는 경우 대손충당금 환입액은 전액을 익금으로 환입하여 계상함.
3) 설정방법
① 총액법 : 전기 설정한 대손충당금 잔액을 모두 환입하고 당기 대손추정액을 다시 설정
② 보충법 : 전기 설정한 대손충당금 잔액을 환입하지 않고 당기 대손추정액에 미달하는 금액만을 추가로 설정(초과액은 환입)
③ 법인세법은 총액법에 의한 설정을 원칙으로 하되, 보충법에 의한 설정은 단순한 기표상의 To be continued 으로 보아 이를 허용함.(시행규칙§32①)
4) 한도초과액 등의 세무조정
다.
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